Дональд Трамп угрожает удвоить налоги на доходы канадцев от занятости, бизнеса, дивидендов, процентов, арендной платы и прироста капитала в Соединенных Штатах.
Вступив в должность 20 января 2025 года, Дональд Трамп подписал указ о применении раздела 891 Налогового кодекса США. Это положение, принятое почти столетие назад и никогда не использовавшееся до сих пор, позволяет удвоить налоги иностранных граждан и компаний, если страны их происхождения вводят налоговые правила, которые считаются «дискриминационными» или «экстерриториальными» по отношению к гражданам и компаниям Соединенных Штатов.
С этой целью министр финансов должен провести расследование, чтобы выявить страны, применяющие такие налоговые правила. Если результаты этого расследования покажут, что виновато иностранное государство, президент Трамп объявит об этом, и налоговые ставки США для граждан и предприятий этой страны будут удвоены в текущем налоговом году и в каждом последующем году с тем же клеймом.
«Дискриминационные» или «экстерриториальные» канадские налоги?
Принятый в 2024 году правительством Канады налог на цифровые услуги (DST), скорее всего, будет считаться дискриминационным налогом. DST имеет обратную силу и подпадающие под него компании, в основном GAFAM, должны будут начать принимать его с 30 июня 2025 года.
DST вытекает из обязательства, взятого на себя Либеральной партией Канады на выборах 2019 года. Соединенные Штаты решительно выступили против него, утверждая, что он несправедливо наказывает американские компании и нарушает международные торговые соглашения. Канада не спешит внедрять его в надежде на глобальное соглашение по цифровому налогообложению в ОЭСР. Однако переговоры не привели к консенсусу. 30 августа 2024 года США объявили, что официально оспаривают канадское DST в соответствии с Соглашением между Канадой, США и Мексикой, утверждая, что налог дискриминирует американские корпорации в пользу канадских корпораций.
16 января 2025 года Скотт Бессент, недавно утвержденный на посту министра финансов США, заявил Сенату США: «DST — это дискриминационная политика, которая наносит ущерб американскому бизнесу и работникам. Особую тревогу вызывает обратная сила канадского налога. Если меня утвердят, я обещаю работать над тем, чтобы американские компании не подвергались несправедливым иностранным налогам.»
Во время своего первого срока администрация Трампа рассматривала возможность использования раздела 891 для борьбы с французским переходом на летнее время. Однако в конечном итоге она отдала предпочтение другим стратегиям, в том числе осудив эти налоги как нарушение торговых соглашений.
Еще одним налогом, который можно считать «дискриминационным» или «экстерриториальным», является Правило о недооблагаемой прибыли (UTPR), применяемое в Канаде. Этот налог, являющийся результатом глобальной налоговой реформы, принятой Канадой 20 июня 2024 года, основан, в частности, на правилах ОЭСР Pillar 2. Он применяется, когда эффективная налоговая ставка юрисдикции, в которой находится группа предприятий, ведущих бизнес в Канаде, меньше минимальной ставки в 15%. Следовательно, дополнительный налог будут применять страны, где находятся другие компании группы компаний, и, безусловно, может быть нацелен на американские транснациональные корпорации.
Серьезная угроза для канадцев
Несмотря на то, что статья 891 уже почти столетие откладывается в долгий ящик, сейчас ее активация становится вполне возможной. В случае применения налоговая ставка канадской корпорации, получающей доход в США, может увеличиться с 21% до 42%. Кроме того, граждане Канады, работающие в США, в настоящее время облагаются налогом по ставке от 10% до 37%. Эти показатели могут удвоиться и составить от 20% до 74%. К этому будет добавлен налог штата, если таковой имеется.
Квебекцы с недвижимостью в Соединенных Штатах также могут ощутить на себе последствия этой налоговой меры. Если эти объекты приносят доход от аренды, 30% федерального налога США, удерживаемого у источника, удвоится до 60%. В случае продажи налог у источника от продажной цены, обычно 15%, составит 30%.
Что касается процентного дохода, применение Раздела 891 может не оказать влияния в случае признания налогового соглашения между Канадой и США, поскольку он предусматривает ставку 0% на проценты в США, заработанные канадцем. Дивиденды в США, как правило, облагаются налогом у источника в размере 15% в соответствии с налоговым соглашением, но эта ставка составит 30% в соответствии с разделом 891. Однако следует отметить, что неопределенность сохраняется, так как статья 891 так и не была реализована, а признание налоговых соглашений остается неопределенным. Однако американские эксперты, похоже, выступают за это признание.
Реакция Канады
Канада должна быстро рассмотреть вопрос о введении меры, аналогичной разделу 891, в Закон о подоходном налоге, чтобы она могла потенциально ответить США эквивалентной правовой мерой.
Продолжая внедрение DST, Канада также должна учитывать его обратную силу, которая сама по себе не принесет крупных налоговых поступлений. Налогоплательщики никогда не приветствуют обратную силу налога.
В заключение, не преуменьшая их разрушительного эффекта, давайте не будем ослеплены таможенными пошлинами. Фискальная атака Трампа далека от завершения. Поэтому крайне важно, чтобы мы уже сейчас подготовились к следующим бюджетным потрясениям.
Бриджит Алепин
(в пересказе)
Мнение авторов может не совпадать с мнением редакции Некоммерческое сообщество журналистов Non profit
Семь Новостей. t.me/Fable_Teller
